Calculadora de factura para autónomos: IVA y retención de IRPF

Laura es diseñadora gráfica, lleva cinco años de alta y factura a una empresa de Sevilla. Retención general del 15 % e IVA del 21 %. Su factura tiene tres conceptos:

1. 01

   Suma la base imponible

   600,00 € + 270,00 € + 380,00 € = 1.250,00 €. Es el precio sin impuestos y la cifra sobre la que se calcula todo lo demás.

2. 02

   Calcula el IVA

   1.250,00 € × 21 % = 262,50 €.

3. 03

   Suma el total de la factura

   1.250,00 € + 262,50 € = 1.512,50 €.

4. 04

   Calcula la retención sobre la base, no sobre el total

   1.250,00 € × 15 % = 187,50 €.

5. 05

   Resta la retención: eso es lo que te ingresan

   1.512,50 € − 187,50 € = 1.325,00 €. Es el «líquido a percibir» y lo que debe llegarte por transferencia.

Y al revés. Si Laura quiere que le lleguen 1.000 € exactos, divide entre 1,06 (1 + 21 % − 15 %): la base es 943,40 €, el IVA 198,11 €, la retención 141,51 €, el total de la factura 1.141,51 € y el líquido, 1.000,00 €. Es el modo «Quiero cobrar» de la calculadora.

Depende de tu actividad y de quién te paga. Estos son los tipos vigentes en 2026, según el cuadro de retenciones de la AEAT y el artículo 95 del Reglamento del IRPF.

Con derecho a la deducción por rentas de Ceuta y Melilla (en 2026 también quien reside en la isla de La Palma), estos porcentajes se reducen un 60 %: el 15 % queda en 6 % y el 7 % en 2,8 %. Usa «Otro» en la calculadora.

• Tu cliente es un particular. Solo están obligados a retener las empresas, las entidades y los autónomos cuando te pagan dentro de su actividad (art. 76 del Reglamento del IRPF).
• Tu cliente es una empresa extranjera sin establecimiento permanente en España.
• Tu actividad es empresarial, no profesional. Una tienda, un taller o un oficio dado de alta en la sección 1.ª del IAE no lleva retención en estimación directa. En módulos, algunas de esas actividades llevan el 1 %.

La retención no es un impuesto extra: es un adelanto de tu IRPF. Tu cliente la ingresa en Hacienda con su Modelo 111 (el 115 si es un alquiler) y tú la descuentas en la declaración de la Renta. Si al menos el 70 % de tus ingresos profesionales del año anterior llevaron retención, no tienes que presentar el Modelo 130 (art. 109 del Reglamento del IRPF).

Hay tres tipos: el general del 21 % y los reducidos del 10 % y del 4 % (arts. 90 y 91 de la Ley del IVA). La AEAT publica cada año la lista de qué va a cada tipo. Si vendes mercancía a una tienda en recargo de equivalencia, además del IVA le cobras el recargo:

El recargo de equivalencia (5,2 %, 1,4 % o 0,5 %) solo se cobra al vender bienes a comerciantes minoristas que no son sociedades mercantiles (arts. 156 a 161 de la Ley del IVA; AEAT). Un servicio nunca lleva recargo.

Una factura sin IVA tiene que explicar por qué. El artículo 6 del Reglamento de facturación pide citar el precepto de la exención o indicar que la operación está exenta (letra j) y, cuando el IVA lo declara tu cliente, la mención literal «inversión del sujeto pasivo» (letra m). Estos son los textos que suelen usarse:

Para los servicios con el extranjero, la regla general es que un servicio a una empresa tributa en el país del cliente (art. 69 de la Ley del IVA; AEAT). Si tu cliente es un particular de otro país, normalmente llevas IVA español, salvo algunos servicios (asesoría, publicidad, traducción…) a particulares de fuera de la UE.

Según el artículo 6 del Reglamento de facturación (RD 1619/2012) y la AEAT, una factura completa lleva:

1. 01Número y, si usas series, serie. Correlativo dentro de cada serie.
2. 02Fecha de expedición, y la de la operación si es distinta.
3. 03Nombre y apellidos o razón social tuyos y de tu cliente.
4. 04Tu NIF y el de tu cliente. El del cliente es obligatorio en las operaciones en España, en las ventas de bienes a otro país de la UE y cuando el IVA lo declara él.
5. 05Domicilio tuyo y de tu cliente.
6. 06Descripción de lo que facturas, con el precio unitario sin IVA y cualquier descuento.
7. 07Tipo de IVA aplicado y la cuota de IVA, por separado.
8. 08Si no lleva IVA, el motivo: la exención o la mención «inversión del sujeto pasivo».

La retención de IRPF no está en esa lista, pero se indica siempre: tu cliente la declara en su Modelo 111 y tú la descuentas en tu Renta. Si la factura no pasa de 400 €, IVA incluido, puedes emitir una factura simplificada, con menos datos.

Si facturas con un programa, desde el 1 de julio de 2027 ese programa tendrá que cumplir el reglamento de sistemas de facturación (VERI*FACTU): un código QR en cada factura y registros que no se pueden alterar. Lo explicamos en la guía de VERI*FACTU para autónomos.

• Calcular la retención sobre el total con IVA.Con 1.000 € de base, el 15 % de 1.210,00 € da 181,50 €; lo correcto son 150,00 €. Tu cliente te pagaría 31,50 € de menos.
• Sacar la base restando el 21 % al total.1.210,00 € menos su 21 % da 955,90 €, no 1.000 €. Hay que dividir: 1.210,00 € ÷ 1,21 = 1.000,00 €.
• Poner retención a un particular o a una empresa extranjera.Ninguno de los dos está obligado a retenerte. Si la pones, te pagarán de menos y nadie ingresará esa retención.
• Seguir con el 7 % en el cuarto año.Vale para el año de alta y los dos siguientes. Si te diste de alta en 2023, desde el 1 de enero de 2026 te toca el 15 %.
• Facturar sin IVA a una empresa europea sin comprobar su NIF-IVA.Comprueba su NIF-IVA en el VIES y date de alta en el ROI. Según la AEAT, en una venta de bienes sin un NIF-IVA válido la exención no se aplica. En los servicios, pon la mención «inversión del sujeto pasivo».
• Cobrar recargo de equivalencia en un servicio o a una S.L.El recargo solo existe en ventas de mercancía a comerciantes minoristas que no son sociedades mercantiles y están en ese régimen.
• Gastarte el IVA.Llega a tu cuenta con el cobro, pero es de Hacienda. Apártalo el mismo día.

• ¿Cómo se calcula la retención de IRPF en una factura?+

  Se multiplica la base imponible por el tipo de retención y se resta del total. Con 1.000 € de base y un 15 %, la retención es de 150,00 €: la factura suma 1.210,00 € con el IVA y te pagan 1.060,00 €. Tu cliente ingresa esos 150,00 € en Hacienda a tu nombre con su Modelo 111.

• ¿La retención se calcula sobre la base o sobre el total con IVA?+

  Sobre la base imponible, sin IVA. El Reglamento del IRPF aplica el porcentaje sobre los ingresos íntegros y, en los alquileres, dice expresamente que se excluye el IVA. Calcularla sobre el total es el error más frecuente.

• ¿Cuándo puedo aplicar el 7 % de retención?+

  En el año en que empiezas tu actividad profesional y en los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido ninguna actividad profesional el año anterior al alta. Tienes que comunicárselo por escrito a tu cliente, que debe guardar esa comunicación firmada. Si te diste de alta en 2024, puedes aplicarlo en 2024, 2025 y 2026.

• ¿Tengo que poner retención si facturo a un particular?+

  No. Solo retienen las empresas, las entidades y los autónomos cuando te pagan en el ejercicio de su actividad. Un particular no está obligado a retener, así que la factura va con IVA y sin retención.

• ¿Hay retención si facturo a una empresa extranjera?+

  Por lo general, no. Una empresa sin residencia ni establecimiento permanente en España no está obligada a practicar retención por tus servicios profesionales. Pon 0 % y, si es de la UE, revisa también el IVA: normalmente la factura va sin IVA y con la mención «inversión del sujeto pasivo».

• ¿Qué IVA pongo si facturo a una empresa de otro país de la UE?+

  Si le prestas un servicio y tiene un NIF-IVA válido, la operación no está sujeta al IVA español: facturas sin IVA, con la mención «inversión del sujeto pasivo» y su NIF-IVA. Tienes que estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios y declarar la operación en el Modelo 349.

• ¿Cómo saco la base imponible si sé el total?+

  Divide el total entre 1,21 si solo lleva IVA al 21 %. Si lo que sabes es lo que te ingresan, con IVA al 21 % y retención del 15 %, divide entre 1,06. Así, para cobrar 1.000 € la base es 943,40 €. Por el redondeo al céntimo, a veces ninguna base da la cifra exacta; la calculadora te lo avisa.

• ¿Qué es el líquido a percibir?+

  Es lo que te ingresan de verdad: el total de la factura, con IVA, menos la retención de IRPF. Es la cifra que debe coincidir con la transferencia de tu cliente.

• ¿Cobro recargo de equivalencia si presto servicios?+

  No. El recargo de equivalencia solo se repercute en las ventas de mercancía a comerciantes minoristas que no son sociedades mercantiles y están en ese régimen. Sus tipos son 5,2 %, 1,4 % y 0,5 %, según el IVA del producto.

• Si todas mis facturas llevan retención, ¿tengo que presentar el Modelo 130?+

  Si eres profesional y al menos el 70 % de tus ingresos de la actividad del año anterior llevaron retención, el Reglamento del IRPF te exime del pago fraccionado. Si empiezas, se mira ese porcentaje en el propio trimestre. Confírmalo con tu gestoría antes de dejar de presentarlo.

• ¿Tengo que hacer ya la factura electrónica?+

  Todavía no, si eres autónomo. El Real Decreto 238/2026 regula la factura electrónica obligatoria entre empresas y profesionales, pero para quien no supera los 8 millones de euros de volumen de operaciones solo será exigible 24 meses después de que entre en vigor la orden ministerial que la desarrolla. VERI*FACTU es otra obligación distinta, con plazo propio.

• Cuánto apartar para HaciendaEl IVA y el IRPF que te conviene reservar de cada cobro.
• Sueldo neto de autónomoLo que te queda al año después de cuota e IRPF.
• Cuota de autónomos 2026Tu cuota mensual según tus rendimientos.
• Previsión de IVA e IRPFCómo prever el trimestre sin hoja de cálculo.
• Calendario fiscal del autónomoLos plazos del 303, el 130 y el resto de modelos.
• Organizar facturas para la gestoríaEmitidas y recibidas en orden cada trimestre.

Revisadas el 29 de septiembre de 2026: textos consolidados del BOE y páginas de la Agencia Tributaria. Son para contrastar la norma, no un criterio para tu caso.

• AEAT · Cuadro de tipos de retención del IRPF 2026 (PDF)15 % general, 7 % de inicio, 19 % en alquileres, 1 % en módulos y el resto de tipos.
• BOE · Reglamento del IRPF, art. 9515 % y 7 % para profesionales, qué es actividad profesional y el 1 % de módulos.
• BOE · Reglamento del IRPF, art. 10019 % sobre el alquiler de inmuebles urbanos, calculado sin el IVA.
• BOE · Reglamento del IRPF, art. 76Quién está obligado a retener: empresas, entidades y autónomos. Un particular no.
• AEAT · Personas o entidades obligadas a retenerLista de quién practica retención cuando te paga.
• BOE · Ley 35/2006 del IRPF, art. 101Porcentajes de retención de las actividades económicas y de los alquileres.
• BOE · Reglamento del IRPF, art. 109Sin Modelo 130 si al menos el 70 % de tus ingresos profesionales del año anterior llevó retención.
• AEAT · Tipos impositivos de IVA21 % general, 10 % y 4 % reducidos, con la lista de 2026 de qué va a cada tipo.
• BOE · Ley 37/1992 del IVA, art. 90Tipo general del 21 %.
• BOE · Ley 37/1992 del IVA, art. 91Tipos reducidos del 10 % (apartado uno) y del 4 % (apartado dos).
• AEAT · Régimen especial del recargo de equivalenciaEl proveedor repercute IVA y recargo por separado: 5,2 %, 1,4 % y 0,5 %.
• BOE · Ley 37/1992 del IVA, arts. 156 a 161A quién se cobra el recargo (minoristas que no son sociedades mercantiles) y sus tipos.
• AEAT · ¿En qué casos no tengo que repercutir IVA?Operaciones no sujetas, exentas y con inversión del sujeto pasivo.
• AEAT · IVA en prestaciones de servicios con el extranjeroUn servicio a una empresa de otro país no está sujeto al IVA español; si es de la UE, va al Modelo 349.
• AEAT · ROI, VIES y NIF-IVAAlta en el registro de operadores intracomunitarios y comprobación del NIF-IVA del cliente.
• BOE · Ley 37/1992 del IVA, art. 20Operaciones exentas: asistencia sanitaria, clases particulares, seguros, entre otras.
• BOE · Ley 37/1992 del IVA, art. 21Exención de las exportaciones de bienes fuera de la UE.
• BOE · Ley 37/1992 del IVA, art. 25Exención de las entregas de bienes a empresas de otro Estado de la UE.
• BOE · Ley 37/1992 del IVA, art. 69Dónde se entiende prestado un servicio: en la sede del cliente si es empresa o profesional.
• BOE · Reglamento de facturación (RD 1619/2012), art. 6Datos obligatorios de una factura completa y menciones como «inversión del sujeto pasivo».
• AEAT · Contenido de las facturasQué lleva una factura completa y una simplificada.
• AEAT · Facturación electrónica obligatoria (RD 238/2026)Calendario de la factura electrónica entre empresas: se cuenta desde la orden ministerial que la desarrolla.

Redactado por el equipo de Trimestre (LPB Digital), sin revisión de un asesor fiscal.